马来西亚的税收如何运作？
马来西亚实行地域性税收制度。 这意味着如果一家公司是从马来西亚国内进行管理和控制的，则该公司被马来西亚国税局（IRBM）视为该国的居民，并对其在马来西亚获得的所有收入（包括业务利润，股息，利息）征税 ，租金，特许权使用费，溢价和其他收益。 请注意，尽管马来西亚的所有公司都采用单层制，但不对它支付的股息征税。 除非公司的商业活动是在航运，保险，航空运输或银行业务中，否则一般都无需计入外国来源的收入。
马来西亚的公司税率
马来西亚的公司税标准税率为24％。
但是，对于中小型企业（或实收资本为250万令吉或更少的团体），该税率从2020年评估年（YA）（首个60万令吉）降低至17％（从18％降低），余额按24％征税。
马来西亚公司的其他税费
在其他类型的税收中，尽管马来西亚不对股息征收预提税（WT），但支付给非居民的利息将采用15％的预提税，除非通过税收协定予以减少。当计入特许权使用费，技术和非技术服务费时，此税率为10％。
该国不对投资或资本资产征收任何资本利得税。但请注意，马来西亚征收30％的“房地产收益税”，该税是针对在收购后三年内出售包括土地，建筑物或房地产公司股份在内的房地产所产生的收益征收的。
它还有一个团体救济计划，适用于所有居民公司，但要符合某些资格条件。在这种情况下，公司最多可以向集团中的一个或多个关联公司索偿其调整后（当年）损失的70％。此外，调整后的业务损失可以用当前纳税年度所有来源的收入抵消。
没有应付的资本税；雇员的收入由雇主根据“按需付款”计划征税，然后汇入IRBM，马来西亚不同州对“退出”租金征收不动产税，税率不同。
此外，该国征收的印花税税率为财产转让价值的1-4％，而股票交易的税率为0.3％。
马来西亚的社会保障缴款
马来西亚也有雇员和雇主向社会保障组织（SOCSO），就业保险系统（EIS）和雇员公积金（EPF）强制缴纳社会保险金。
马来西亚的销售和服务税
马来西亚还对制造或进口的商品征收销售税，并享有某些豁免，例如活体动物，抗生素，未加工的食品和蔬菜等（标准税率分别为5％，10％）；以及对国内航空旅行，电信，住宿，食品和饮料，健康与保健中心，高尔夫俱乐部和某些其他专业服务征收的服务税（6％）。虽然餐厅的销售和服务税注册门槛是每年100万令吉的应税商品和服务，但这是其他行业门槛的一半。该税必须在应纳税期结束后的一个月内支付。
在马来西亚避免双重征税
马来西亚还是世界其他地区与70多个税收协定的签署国，最新的是OCED多边文书（MLI）。法律的依据是1967年的《所得税法》和《海关法》，以及去年的《销售税法》和《服务税法》。
公司也有资格获得相同利润的国外税收抵免（如果没有条约，则仅限于在外国司法管辖区支付的税收的50％）。但是这些抵免额不能超过马来西亚对外国收入应缴纳的税额。
马来西亚的转让定价机制
根据1967年《所得税法》第140A条和2012年的转让定价规则，该国还拥有一种转让定价机制。该机制基于“适用于关联人之间交易的独立交易原则”， IRBM。
在马来西亚缴纳公司税
马来西亚实行自我评估制度，纳税申报表必须在该公司的会计年度末（FYE）（通常是会计年度）的七个月内提交。公司还可以分12个月每月预缴公司税，但不允许合并收益。因此，每个公司都必须提交单独的纳税申报单。但是，在一定的限制和条件下，公司调整后的损失中有70％可能与关联实体的利润相抵销。
如果公司不遵守税法，将面临罚款，并可要求对特定交易的税收处理作出预先裁定。
马来西亚公司的税收优惠
在现有的税收优惠措施中，该国给予领先地位的公司长达10年的免税期，60％至100％的投资免税额，资本投资的60％的再投资免税额以及资本再投资的免税额。从这些激励措施中受益的行业包括医疗保健，伊斯兰金融，风险投资，旅游，节能，生物技术，IT，制造业，酒店业和环境保护。
在提议的新激励措施中，政府已提出了针对物联网，大数据，机器人技术和其他技术驱动因素的自动化设备补贴和加速资本补贴。
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尽管马来西亚不是低税管辖区，但如果公司利用先锋身份（PS）计划，再投资免税额或投资免税额，则其有效税率可能远远低于24％。 例如，具有PS身份的制造公司只需缴纳7％以上的税，而其利润中只有30％可征税。
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